By | April 2, 2022

องค์กรไม่แสวงหากำไรมีสถานการณ์เฉพาะบางอย่างเมื่อกล่าวถึงภาษีเงินเดือนและภาษีเงินเดือนสำหรับพนักงานของตน ต่อไปนี้ เรากำลังพูดถึงสถานการณ์การจ่ายเงินเดือนทั่วไปหลายๆ อย่างสำหรับบัญชีเงินเดือนที่ไม่แสวงหากำไร

เงินเดือนที่ไม่แสวงหากำไร: ประวัติพนักงาน

มีกฎหมายและระเบียบข้อบังคับของรัฐและรัฐบาลกลางมากมายเกี่ยวกับบันทึกของพนักงานที่อาจสร้างความสับสนและบางครั้งก็ขัดแย้งกัน คุณควรเก็บบันทึกข้อมูลใดของพนักงานไว้เพื่อความปลอดภัย? รายการต่อไปนี้หากคุณมี (และคุณควร) จำเป็นต้องเก็บไว้ในแฟ้มบุคลากรของพนักงาน เราขอแนะนำสำหรับวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบและกรมสรรพากรที่คุณเก็บไว้เป็นเวลาอย่างน้อยเจ็ดปีเต็ม

  • ใบสมัครงานพนักงาน
  • การอ้างอิงและการตรวจสอบประวัติ
  • ข้อเสนอการจ้างงาน
  • รายละเอียดงาน
  • แบบฟอร์มกรมสรรพากร W4
  • สถานะเทียบเท่า W4
  • แบบฟอร์ม HLS I9
  • แบบฟอร์มการลงทะเบียนผลประโยชน์พนักงานหรือปฏิเสธ
  • การประเมินผลการปฏิบัติงานประจำปี
  • แบบประเมินผลชั่วคราวหรือแบบวินัย
  • ออกจากการสัมภาษณ์

แบบฟอร์มเพิ่มเติมที่เป็นไปได้ในการเก็บ

  • สำเนาถ้อยแถลงใดๆ ที่จัดทำโดยพนักงานที่เกี่ยวข้องกับสถานะคนต่างด้าวที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ การพำนักในเปอร์โตริโกหรือหมู่เกาะเวอร์จิน หรือที่อยู่อาศัยหรือการปรากฏตัวทางกายภาพในต่างประเทศ
  • ข้อตกลงใด ๆ ระหว่างคุณและพนักงานในแบบฟอร์ม W-4 สำหรับการหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยสมัครใจ
  • คำร้องของพนักงานให้หักภาษี ณ ที่จ่ายโดยคิดจากค่าจ้างสะสมส่วนบุคคลและคำบอกกล่าวใดๆ ว่าคำขอดังกล่าวถูกเพิกถอน
  • แบบฟอร์ม IRS W-5 หนังสือรับรองการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับเครดิตรายได้ที่ได้รับ และจำนวนเงินและวันที่ของการชำระเงินล่วงหน้า
  • เงินเดือนที่ไม่แสวงหากำไร: บันทึกการจ่ายเงินเดือน

  • ชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขประกันสังคมของพนักงานแต่ละคน
  • จำนวนและวันที่จ่ายค่าจ้างแต่ละครั้งและระยะเวลาที่จ่ายครอบคลุม
  • จำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่ายสำหรับการจ่ายค่าจ้างแต่ละครั้ง
  • จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่เรียกเก็บในแต่ละครั้งและวันที่เก็บ
  • เหตุผลถ้าจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีน้อยกว่าที่ชำระทั้งหมด
  • มูลค่าตลาดยุติธรรมและวันที่จ่ายค่าตอบแทนที่ไม่ใช่เงินสดในแต่ละครั้ง
  • ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับแผนอุบัติเหตุหรือสุขภาพแต่ละครั้ง
  • วันที่ในแต่ละไตรมาสปฏิทินที่พนักงานคนใดคนหนึ่งทำงานให้กับคุณ แต่ไม่ใช่ในระหว่างการค้าหรือธุรกิจของคุณ และจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับงานนั้น หากจำเป็นเพื่อคำนวณภาระภาษี
  • สำเนาใบแจ้งยอดพนักงานให้คำแนะนำในการรายงานที่ได้รับในการทำงาน เว้นแต่ข้อมูลที่แสดงในใบแจ้งเป็นรายการอื่นในรายการนี้
  • เงินเดือนที่ไม่แสวงหากำไร: พนักงาน

    เจ้าหน้าที่และกรรมการ

    ประมวลรัษฎากรกำหนดเจ้าหน้าที่ของบริษัท เช่น ประธานาธิบดี รองประธาน เลขานุการ และเหรัญญิก ในฐานะพนักงาน และ 501(c)(3) ของคุณต้องจัดประเภทตามวัตถุประสงค์ทางภาษี สิ่งนี้ใช้บังคับหากองค์กรของคุณจ่ายเงินให้เจ้าหน้าที่เหล่านี้เพื่อปฏิบัติหน้าที่ในฐานะเจ้าหน้าที่

    มาตรา 501(c)(3) ไม่ควรจัดประเภทเจ้าหน้าที่บริษัทเป็นลูกจ้าง หากเขาหรือเธอไม่ได้ให้บริการใดๆ หรือให้บริการเพียงเล็กน้อยเท่านั้น และไม่ได้รับหรือไม่มีสิทธิ์ได้รับค่าชดเชย

    ในทางตรงกันข้าม หลักจรรยาบรรณได้กำหนดกรรมการของบริษัท นั่นคือ สมาชิกของคณะกรรมการที่กำกับดูแลว่าไม่มีพนักงาน และ 501(c)(3) ของคุณต้องจัดประเภทตามวัตถุประสงค์ทางภาษี สิ่งนี้มีผลบังคับใช้หากองค์กรของคุณจ่ายเงินให้สมาชิกคณะกรรมการเพื่อเข้าร่วมการประชุมคณะกรรมการหรือชดเชยสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ในฐานะกรรมการ

    อาสาสมัคร

    ในบางครั้ง 501(c)(3) อาจให้รางวัลหรือของขวัญแก่อาสาสมัคร โดยทั่วไป หากสิ่งเหล่านี้ไม่ใช่เงินสดที่มีมูลค่าเล็กน้อย เช่น แฮมในช่วงวันหยุด องค์กรของคุณไม่ควรนับรายการเหล่านี้เป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี

    หาก 501(c)(3) ของคุณมอบสิ่งของที่เป็นเงินสดให้กับอาสาสมัคร เช่น บัตรของขวัญ หรือผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีอื่นๆ จะต้องรวมรายการเหล่านี้ในค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีของอาสาสมัคร

    พนักงาน

    หากบุคคลนั้นไม่ใช่เจ้าหน้าที่ ผู้อำนวยการ หรืออาสาสมัคร และคุณชดเชยให้กับงานที่ทำเสร็จ และพวกเขาไม่ใช่ผู้รับเหมาอิสระ พวกเขาเป็นพนักงาน เช่นเดียวกับนายจ้างรายอื่น 501(c)(3)s ที่จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานจะต้องจ่ายภาษีการจ้างงานของรัฐบาลกลางสำหรับค่าจ้างเหล่านั้น ภาษีเหล่านี้รวมถึง:

    • ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
    • ภาษี FICA (ประกันสังคมและ Medicare)

    เงินเดือนที่ไม่แสวงหากำไร: การหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง

    โดยทั่วไป 501(c)(3) ของคุณ (ยกเว้นพนักงานตามกฎหมาย) ต้องหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจากค่าจ้างของพนักงาน

    หากต้องการทราบจำนวนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่จะหัก ณ ที่จ่าย นายจ้างควรขอให้พนักงานกรอกแบบฟอร์ม IRS W-4 ใบรับรองการหัก ณ ที่จ่ายของพนักงาน ขอให้พนักงานใหม่แต่ละคนกรอกและลงนามใน W-4 ภายในวันแรกของการทำงาน เก็บแบบฟอร์มไว้ในไฟล์ และส่งสำเนาไปยัง IRS หาก IRS สั่งให้คุณทำเป็นหนังสือแจ้ง

    หากพนักงานใหม่ไม่สามารถกรอกแบบฟอร์ม W-4 ที่กรอกครบถ้วน 501(c)(3) ของคุณควรมีสถานะเดียวโดยไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย

    เงินเดือนที่ไม่แสวงหากำไร: ภาษี FICA

    ภาษี FICA ไปสู่ประกันสังคมและ Medicare 501(c)(3) ของคุณต้องหักภาษีและจ่ายภาษีเหล่านี้จากค่าจ้างของพนักงาน โดยมีข้อยกเว้นประการหนึ่ง: หากองค์กรของคุณจ่ายให้พนักงานน้อยกว่า $100 ในปีปฏิทินใดๆ องค์กรก็ไม่จำเป็นต้องหักภาษี FICA สำหรับพนักงานคนนั้น 501(c)(3) ต้องชำระทั้งจำนวนภาษี FICA ที่หักจากค่าจ้างของพนักงานและจำนวนเงินที่ตรงกันขององค์กรในจำนวนนั้น

    เงินเดือนที่ไม่แสวงหากำไร: ภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง

    ต่อไปนี้คือข้อความอ้างอิงโดยตรงจากคำแนะนำของ IRS 940 ซึ่งมีอยู่ที่ลิงก์ต่อไปนี้:
    http://www.irs.gov/instructions/i940/ch01.html#d0e251

    “องค์กรทางศาสนา การศึกษา วิทยาศาสตร์ การกุศล และองค์กรอื่นๆ ที่อธิบายไว้ในมาตรา 501(c)(3) และได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 501(a) ไม่ต้องเสียภาษี FUTA และไม่ต้องยื่นแบบฟอร์ม 940 “

    สิ่งที่เกิดขึ้นคือถ้าคุณเป็น 501(c) (3) และคุณได้รับจดหมายแสดงการตัดสินใจที่ดีจาก IRS คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง

    เงินเดือนที่ไม่แสวงหากำไร: ภาษีการว่างงานของรัฐ

    รัฐแตกต่างกันไปตามภาษีการว่างงานสำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไร และคุณควรตรวจสอบกับแผนกประกันการว่างงานของรัฐสำหรับกฎเกณฑ์ในรัฐที่คุณมีพนักงาน

    บัญชีเงินเดือนที่ไม่แสวงหากำไร: การจ่ายรายได้ของรัฐบาลกลางและภาษี FICA

    501(c)(3) ของคุณต้องชำระภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายพร้อมกับภาษี FICA ทั้งนายจ้างและลูกจ้าง (ลบด้วยเครดิตรายได้ล่วงหน้าที่ได้รับ [EIC] การชำระเงิน) การชำระเงินเหล่านี้ต้องชำระทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้ระบบการชำระภาษีของรัฐบาลกลางทางอิเล็กทรอนิกส์ (EFTPS) หรือทางไปรษณีย์หรือส่งเช็ค ธนาณัติ หรือเงินสดไปยังผู้รับฝากเงินที่ได้รับอนุญาต โปรดทราบว่าผู้เสียภาษีบางรายต้องฝากเงินพิเศษโดยใช้ EFTPS ตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเงินเดือนที่ไม่แสวงหากำไรที่ผ่านการรับรองสำหรับข้อมูลเพิ่มเติม

    บัญชีเงินเดือนที่ไม่แสวงหากำไร: การรายงานภาษีเงินเดือน

    เมื่อ 501(c)(3) ของคุณฝากเงินได้ของรัฐบาลกลางและภาษี FICA แล้ว จะต้องส่งรายงานการส่งคืนว่าได้หักภาษี ณ ที่จ่ายและชำระแล้ว เช่นเดียวกับ 501(c)(3) ที่ชำระรายได้ของรัฐบาลกลางและภาษี FICA ร่วมกัน จะต้องรายงานร่วมกันในแบบฟอร์ม 941Employers Federal Tax Return ของ IRS พวกเขาจะต้องรายงานทุกปีในแบบฟอร์ม IRS W2 ซึ่งสำเนาจะแจกจ่ายให้กับพนักงานของคุณด้วย

    เงินเดือนที่ไม่แสวงหากำไร: บทสรุป

    มีความคล้ายคลึงกันมากมายระหว่าง Non Profit Payroll และ For Profit Payrolls แต่มีความแตกต่างหลายประการที่ไม่ได้กล่าวถึงทั้งหมดที่นี่ เราแนะนำเสมอให้คุณใช้บริษัทจ้างเหมาจ่ายค่าจ้างที่มีคุณสมบัติพร้อม CPA กับพนักงาน ด้วยวิธีนี้ คำถามของคุณสามารถตอบได้อย่างมืออาชีพและปัญหาใดๆ ที่แก้ไขโดย CPA ที่มีคุณสมบัติโดดเด่นโดยการฝึกอบรมและประสบการณ์ในการทำงานร่วมกับ IRS เกี่ยวกับปัญหาภาษีเงินเดือน